Calculez votre impôt 2026 sur les revenus 2025
Revenu net imposable du foyer : il figure sur votre avis d’imposition ou se calcule à partir de vos salaires (la case « montant imposable » de vos bulletins, avant l’abattement de 10 %). Les revenus de placement soumis au prélèvement forfaitaire unique ne s’ajoutent pas ici.
Barème, plafonnement du quotient familial et décote : article 197 du Code général des impôts, version en vigueur depuis le 21 février 2026 ; parts : article 194 ; abattement de 10 % : article 83 (Légifrance, lus le 24 octobre 2026). Estimation avant réductions et crédits d’impôt, sans contribution exceptionnelle sur les hauts revenus, sans demi-parts particulières (invalidité, ancien combattant, veuf avec enfants, garde alternée), hors outre-mer. Le calcul se fait dans votre navigateur : rien n’est transmis ni conservé.
Comment se calcule l’impôt sur le revenu en 2026
L’impôt payé en 2026 porte sur les revenus perçus en 2025. Son calcul suit six étapes, toujours dans le même ordre, et c’est exactement ce que fait le simulateur ci-dessus :
- Le revenu net imposable : la somme des revenus du foyer après les déductions propres à chaque catégorie (abattement de 10 % ou frais réels sur les salaires, règles propres aux pensions, aux revenus fonciers et aux bénéfices), puis après les charges déductibles du revenu global, comme les versements sur un plan d’épargne retraite ou les pensions alimentaires.
- Le quotient familial : ce revenu est divisé par le nombre de parts du foyer.
- Le barème : les taux progressifs s’appliquent au quotient, tranche par tranche ; l’impôt d’une part est ensuite multiplié par le nombre de parts.
- Le plafonnement du quotient familial : l’économie d’impôt procurée par les demi-parts liées aux enfants ne peut pas dépasser 1 807 € par demi-part.
- La décote : les petits impôts sont réduits, voire annulés.
- Les réductions et crédits d’impôt : ils viennent en dernier, sur l’impôt ainsi obtenu. Le simulateur s’arrête avant cette étape.
Ces règles sont fixées par l’article 197 du Code général des impôts, dans sa version issue de la loi de finances pour 2026 du 19 février 2026, qui s’applique à l’impôt dû au titre de 2025 et des années suivantes.
Le barème 2026 sur les revenus 2025
| Fraction du revenu par part | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
| De 11 600 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 579 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 577 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Chaque taux ne frappe que la fraction du revenu comprise dans sa tranche. Un célibataire qui gagne 30 000 € n’est pas imposé à 30 % sur 30 000 € : il paie 0 € sur les 11 600 premiers euros, 11 % sur les 17 979 € suivants et 30 % sur les 421 € qui dépassent 29 579 €. Le détail des tranches et leur historique sont sur notre page barème de l’impôt 2026.
Un rendez-vous, une étude écrite, un seul interlocuteur : nous appliquons ces règles à votre cas.
TMI et taux moyen : deux taux, deux usages
La tranche marginale d’imposition (TMI) est le taux qui s’applique au dernier euro de revenu. C’est le bon chiffre pour savoir ce que coûte un revenu en plus et ce que rapporte une déduction : 1 000 € déduits font économiser 300 € dans la tranche à 30 %, 410 € dans celle à 41 %.
Le taux moyen rapporte l’impôt payé à l’ensemble du revenu net imposable. Il mesure le poids réel de l’impôt et reste toujours inférieur à la TMI : le célibataire à 30 000 € a une TMI de 30 % et un taux moyen de 7,01 %.
Deux situations faussent la lecture de la TMI, et le simulateur les signale :
- Le foyer plafonné. Quand le plafonnement du quotient familial joue, l’impôt se calcule comme si le foyer n’avait pas d’enfants, moins un montant fixe. Le dernier euro est alors taxé au taux atteint sur une ou deux parts, pas sur le nombre total de parts. Un couple avec deux enfants et 80 000 € de revenu a un quotient de 26 667 € (tranche à 11 %), mais sa TMI réelle est de 30 %.
- La zone de décote. La décote diminue de 0,4525 € pour chaque euro d’impôt en plus. Dans la tranche à 11 %, un euro de revenu supplémentaire coûte donc environ 11 % × 1,4525, soit 15,98 % : bien plus que la tranche affichée.
Le quotient familial et son plafonnement
Le nombre de parts dépend de la situation de famille (article 194 du Code général des impôts) :
| Situation | Sans enfant | 1 enfant | 2 enfants | 3 enfants | Par enfant en plus |
|---|---|---|---|---|---|
| Marié ou pacsé | 2 | 2,5 | 3 | 4 | + 1 |
| Célibataire, divorcé | 1 | 1,5 | 2 | 3 | + 1 |
| Parent isolé (case T) | - | 2 | 2,5 | 3,5 | + 1 |
Le parent isolé est le célibataire ou le divorcé qui vit seul et assume la charge exclusive ou principale d’au moins un enfant : il reçoit une demi-part de plus. Un parent qui vit en couple sans être marié ni pacsé n’y a pas droit.
Le plafonnement. L’économie d’impôt que procurent les parts liées aux enfants est limitée à 1 807 € par demi-part (903,50 € par quart de part). Pour le parent isolé, la part accordée au titre du premier enfant est limitée à 4 262 €, les demi-parts suivantes à 1 807 €. Concrètement, on calcule l’impôt avec toutes les parts, puis sans les parts d’enfants : si l’écart dépasse le plafond, l’impôt retenu est celui sans enfants, diminué du plafond.
| Foyer | Plafond de l’avantage | Le plafonnement joue à partir d’environ |
|---|---|---|
| Couple, 1 enfant | 1 807 € | 65 311 € de revenu net imposable |
| Couple, 2 enfants | 3 614 € | 71 463 € |
| Couple, 3 enfants | 7 228 € | 83 769 € |
| Parent isolé, 1 enfant | 4 262 € | 45 295 € |
Seuils calculés par OP-Invests sur le barème 2026, sans décote ni autre demi-part. Au-delà, chaque enfant ne rapporte plus que son plafond, quel que soit le revenu.
La décote : le coup de pouce aux petits impôts
La décote s’applique à l’impôt obtenu après barème et plafonnement. Elle est égale à :
- 897 € moins 45,25 % de l’impôt pour les célibataires, divorcés ou veufs ;
- 1 483 € moins 45,25 % de l’impôt pour les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune.
Elle ne peut pas dépasser l’impôt lui-même. Elle joue donc tant que l’impôt reste sous 1 982,32 € pour une personne seule et sous 3 277,35 € pour un couple, et elle l’annule complètement en dessous de 617,56 € et de 1 021,00 €. En revenu, une personne seule sans enfant ne paie ainsi rien jusqu’à environ 17 200 € de revenu net imposable, un couple sans enfant jusqu’à environ 32 500 €.
Le parent isolé relève de la décote des personnes seules (897 €), même avec plusieurs enfants.
Trois exemples chiffrés
Une part. Tranche à 11 % : (29 579 − 11 600) × 11 % = 1 977,69 €. Tranche à 30 % : (30 000 − 29 579) × 30 % = 126,30 €. Impôt : 2 103,99 €, au-delà du seuil de décote. Impôt : 2 104 € ; TMI 30 % ; taux moyen 7,01 %.
Trois parts, quotient 26 666,67 € : (26 666,67 − 11 600) × 11 % = 1 657,33 € par part, soit 4 972,00 € pour trois parts. Sans les enfants (deux parts, quotient 40 000 €) : 1 977,69 + (40 000 − 29 579) × 30 % = 5 103,99 € par part, soit 10 207,98 €. L’avantage des enfants, 5 235,98 €, dépasse le plafond de 2 × 1 807 = 3 614 €. Impôt retenu : 10 207,98 − 3 614 = 6 593,98 €. Impôt : 6 594 € ; TMI réelle 30 % ; taux moyen 8,24 %.
Une part. Barème : (20 000 − 11 600) × 11 % = 924 €. Décote : 897 − 45,25 % × 924 = 897 − 418,11 = 478,89 €. Impôt : 445 € ; TMI 11 %, mais taux marginal réel de 15,98 % ; taux moyen 2,23 %.
Pour situer votre foyer, voici l’impôt estimé selon le revenu net imposable, avant réductions et crédits :
| Revenu net imposable | Célibataire | Couple sans enfant | Couple, 2 enfants |
|---|---|---|---|
| 20 000 € | 445 € | 0 € | 0 € |
| 30 000 € | 2 104 € | 0 € | 0 € |
| 40 000 € | 5 104 € | 1 201 € | 0 € |
| 50 000 € | 8 104 € | 2 799 € | 946 € |
| 60 000 € | 11 104 € | 4 208 € | 2 543 € |
| 80 000 € | 17 104 € | 10 208 € | 6 594 € |
| 100 000 € | 24 801 € | 16 208 € | 12 594 € |
| 150 000 € | 45 301 € | 31 208 € | 27 594 € |
| 200 000 € | 66 524 € | 49 601 € | 45 987 € |
Calculs d’OP-Invests sur l’article 197 du Code général des impôts, arrondis à l’euro. À partir de 80 000 €, le couple avec deux enfants est plafonné : l’écart avec le couple sans enfant reste fixé à 3 614 €.
Des salaires au revenu net imposable : l’abattement de 10 %
Le revenu net imposable n’est pas le salaire net versé sur votre compte. On part du « montant net imposable » de vos bulletins de paie, puis l’administration retire une déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels, calculée séparément pour chaque membre du foyer (article 83 du Code général des impôts) :
- elle est d’au moins 509 €, sans pouvoir dépasser le montant des salaires ;
- elle est limitée à 14 555 € pour les rémunérations perçues en 2025, soit un plafond atteint à partir de 145 550 € de salaires imposables.
Exemple : 40 000 € de salaires imposables donnent 4 000 € d’abattement et 36 000 € de revenu net imposable ; pour un célibataire, 3 904 € d’impôt. Si vos frais réels (transport, repas, double résidence) dépassent ces 10 %, vous pouvez les déduire à la place, justificatifs à l’appui. Le simulateur, en mode « Mes salaires », applique la déduction forfaitaire.
Comment baisser son impôt sur le revenu
Trois mécanismes, qui ne rapportent pas la même chose :
| Mécanisme | Ce qu’il fait | Ce qu’il rapporte | Exemples |
|---|---|---|---|
| Déduction | Diminue le revenu imposable | Votre TMI : 300 € pour 1 000 € déduits à 30 % | PER, pensions alimentaires, déficit foncier |
| Réduction d’impôt | Diminue l’impôt dû | Son montant, dans la limite de l’impôt | Dons, FIP et FCPI, Girardin industriel |
| Crédit d’impôt | Diminue l’impôt, et l’excédent est remboursé | Son montant, même sans impôt | Emploi à domicile, frais de garde des jeunes enfants |
La plupart des réductions et crédits entrent dans le plafonnement global des niches fiscales, qui limite l’avantage total sur une année. Une déduction vaut d’autant plus que votre TMI est élevée : c’est pourquoi le PER intéresse surtout les foyers à 30 % et plus, et beaucoup moins ceux à 11 %, d’autant que les sommes sont imposées à la sortie. Notre simulateur PER chiffre l’économie selon votre tranche.
Chaque dispositif a sa contrepartie : argent bloqué jusqu’à la retraite pour le PER, risque de perte en capital et faible liquidité pour les FIP, les FCPI ou le Girardin, engagement de location pour l’immobilier. Une réduction d’impôt ne compense jamais un mauvais placement. Notre page défiscalisation les compare.
Ce que le simulateur ne calcule pas
- Les réductions et crédits d’impôt (dons, emploi à domicile, garde d’enfants, investissements) : retirez-les vous-même du résultat, dans la limite des plafonds propres à chacun et du plafonnement des niches fiscales.
- La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus, qui s’ajoute à l’impôt pour les revenus fiscaux de référence les plus élevés.
- Les demi-parts particulières : invalidité, ancien combattant, personne seule ayant élevé un enfant, veuf avec enfants à charge, enfants en garde alternée. Elles ont leurs propres plafonds.
- Les revenus de placement soumis au prélèvement forfaitaire unique et les prélèvements sociaux : voir notre page flat tax.
- Les réductions propres à l’outre-mer et les revenus exceptionnels imposés selon le système du quotient.
Le montant exact figure sur votre avis d’imposition ; le simulateur officiel d’impots.gouv.fr reprend l’ensemble de la déclaration.
Sources
Textes lus le 24 octobre 2026 sur Légifrance, Code général des impôts : article 197, version en vigueur depuis le 21 février 2026 (loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026, article 4), applicable à l’impôt dû au titre de 2025 : barème, plafonnement du quotient familial (1 807 € par demi-part, 4 262 € pour la part du premier enfant du parent isolé), décote (897 € et 1 483 €, 45,25 %) ; article 194 (nombre de parts, parent isolé) ; article 83 (déduction de 10 %, minimum de 509 €, plafond de 14 555 € pour les rémunérations perçues en 2025). Mêmes montants de la déduction de 10 % sur service-public.gouv.fr (fiche vérifiée le 15 avril 2026, lue le 24 octobre 2026). Exemples et seuils : calculs d’OP-Invests sur ces textes, faits avec un programme et refaits à la main.