Calculez votre tranche marginale et votre impôt brut
Barème 2026 (revenus 2025), appliqué au quotient familial. Résultat avant plafonnement du quotient familial, décote, réductions et crédits d’impôt.
Calcul indicatif : impôt brut = barème appliqué au revenu divisé par le nombre de parts, puis multiplié par les parts. L’impôt réel dépend du plafonnement de l’avantage lié aux demi-parts, de la décote pour les petits impôts, des réductions et crédits, et de la contribution sur les hauts revenus.
Le barème 2026 de l’impôt sur le revenu (revenus 2025)
Fixé par la loi de finances pour 2026, le barème s’applique par tranches au revenu imposable divisé par le nombre de parts du foyer (le quotient familial) :
| Fraction du revenu imposable, par part | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Plus de 181 917 € | 45 % |
Source : service-public.gouv.fr, fiche « Quel est le barème de l’impôt sur le revenu ? », vérifiée le 15 avril 2026. Le barème est revalorisé chaque année par la loi de finances ; celui des revenus 2026 (impôt 2027) sera connu fin 2026.
Tranche marginale et taux moyen : deux choses différentes
Le barème est progressif : chaque tranche ne s’applique qu’à la fraction du revenu qui s’y trouve. Un contribuable « dans la tranche à 30 % » ne paie pas 30 % sur tout son revenu.
Un célibataire (une part) avec 30 000 € de revenu net imposable : 0 € jusqu’à 11 600 € ; (29 579 − 11 600) × 11 % = 1 977,69 € ; (30 000 − 29 579) × 30 % = 126,30 €. Impôt brut : 2 103,99 €. Sa tranche marginale est de 30 %, son taux moyen de 7 % environ.
- La tranche marginale (TMI) mesure ce que rapporte une déduction ou ce que coûte un revenu en plus : 100 € déduits du revenu imposable font économiser 30 € dans la tranche à 30 %, 41 € dans celle à 41 %.
- Le taux moyen mesure le poids réel de l’impôt sur l’ensemble du revenu ; il est toujours inférieur à la tranche marginale.
- Le quotient familial divise le revenu par le nombre de parts avant d’appliquer le barème, puis multiplie l’impôt obtenu : un couple avec deux enfants (trois parts) et 90 000 € de revenu est imposé comme trois fois 30 000 €. L’avantage procuré par les demi-parts d’enfants est plafonné.
Un rendez-vous, une étude écrite, un seul interlocuteur : nous appliquons ces règles à votre cas.
Comment trouver sa tranche marginale ?
- Prendre le revenu net imposable du foyer (sur l’avis d’imposition : après abattement de 10 % ou frais réels, après déductions).
- Le diviser par le nombre de parts (indiqué sur l’avis).
- Lire dans le barème la tranche où se situe ce quotient : c’est la tranche marginale.
L’avis d’imposition indique aussi le taux moyen et, depuis quelques années, la tranche marginale elle-même. Le calculateur ci-dessus fait le calcul à partir du revenu et des parts.
Ce que votre tranche change pour vos placements
| Décision | Tranche à 0 % ou 11 % | Tranche à 30 % | Tranches à 41 % et 45 % |
|---|---|---|---|
| PER (versements déductibles) | Peu d’intérêt : déduire rapporte 0 ou 11 %, la sortie est imposée | Intéressant si la tranche à la retraite sera plus basse | Très intéressant, dans la limite du plafond |
| Prélèvement forfaitaire ou barème sur les revenus de placement | Option pour le barème souvent gagnante (11 % au lieu de 12,8 %) | Prélèvement forfaitaire (12,8 %) | Prélèvement forfaitaire |
| Déficit foncier, monuments historiques | Faible intérêt | Intérêt réel | Intérêt maximal |
| Réductions d’impôt (Girardin, FCPI) | Indépendantes de la tranche : elles réduisent l’impôt dû, dans la limite du plafonnement des niches (10 000 € ou 18 000 €) | ||
| Assurance vie | Intéressante à toutes les tranches : gains imposés seulement au retrait, à taux forfaitaire, avec abattement après huit ans | ||
Réduire sa tranche : déduction, réduction, crédit
- Une déduction diminue le revenu imposable : elle rapporte la tranche marginale (PER, pension alimentaire, déficit foncier, monuments historiques).
- Une réduction d’impôt diminue l’impôt dû, quel que soit le taux : elle rapporte son montant, dans la limite de l’impôt et du plafonnement des niches (Girardin industriel, FCPI, dons).
- Un crédit d’impôt est remboursé même s’il dépasse l’impôt (emploi à domicile, garde d’enfants).
Descendre d’une tranche n’est pas un objectif en soi : ce qui compte est l’impôt économisé rapporté à l’argent immobilisé et au risque pris. Notre page défiscalisation détaille les dispositifs.
Sources
Barème lu le 15 septembre 2026 : Quel est le barème de l’impôt sur le revenu ? (service-public.gouv.fr, vérifié le 15 avril 2026 ; loi de finances pour 2026) ; article 197 du Code général des impôts. Le calculateur est indicatif ; le montant exact figure sur votre avis d’imposition ou dans le simulateur officiel d’impots.gouv.fr.
Fondateur d’OP-Invests, conseiller en investissements financiers (CIF, ORIAS n° 23007083, adhérent ANACOFI-CIF)
Mis à jour le 15 septembre 2026