Déduction, réduction, crédit : trois mécanismes différents
| Mécanisme | Ce qu’il diminue | Si l’avantage dépasse l’impôt | Exemples |
|---|---|---|---|
| Déduction | Le revenu imposable, avant calcul de l’impôt | Sans objet | Pension alimentaire versée à un enfant majeur, frais professionnels |
| Réduction d’impôt | L’impôt calculé | L’excédent est perdu | Dons aux associations, frais d’hébergement en établissement pour personnes dépendantes |
| Crédit d’impôt | L’impôt calculé | L’excédent est remboursé | Emploi d’un salarié à domicile, garde d’enfant hors du domicile |
L’exemple de service-public.gouv.fr est parlant : avec un impôt de 500 € et un avantage de 700 €, une réduction d’impôt ramène l’impôt à zéro et 200 € sont perdus ; un crédit d’impôt ramène l’impôt à zéro et les 200 € sont versés au foyer. Un foyer non imposable touche la totalité du crédit. Les sommes inférieures à 8 € ne sont pas remboursées.
Dans le calcul, le crédit d’impôt s’impute en dernier, après les réductions d’impôt et les prélèvements non libératoires ; l’excédent est restitué (articles 199 sexdecies et 200 quater B du Code général des impôts).
Le crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile
Il est égal à 50 % des dépenses engagées pour des services rendus à la résidence du contribuable, ou d’un ascendant qui remplit les conditions de l’allocation personnalisée d’autonomie : ménage, petit jardinage, petit bricolage, garde d’enfants à domicile, soutien scolaire, aide aux personnes âgées, assistance informatique, entre autres. Le salarié peut être employé directement ou par un organisme déclaré.
| Situation | Plafond de dépenses | Crédit maximal |
|---|---|---|
| Cas général | 12 000 €, majoré de 1 500 € par enfant à charge, par membre du foyer de plus de 65 ans ou par ascendant de plus de 65 ans, dans la limite de 15 000 € | 6 000 € à 7 500 € |
| Première année d’emploi direct | 15 000 €, majorable jusqu’à 18 000 € | 7 500 € à 9 000 € |
| Invalidité du contribuable, d’une personne à charge, ou enfant ouvrant droit au complément d’AEEH | 20 000 €, sans majoration | 10 000 € |
- Sous-plafonds compris dans le plafond global : petit bricolage 500 € par an (interventions de deux heures au plus), assistance informatique 3 000 €, petit jardinage 5 000 €.
- Garde alternée : la majoration pour enfant est de 750 €.
- Les aides reçues (allocation personnalisée d’autonomie, complément de libre choix du mode de garde, aide de l’employeur) se déduisent des dépenses.
- Justificatifs : attestation de l’Urssaf pour l’emploi direct, factures pour un organisme. Un paiement en espèces n’est pas accepté.
Un rendez-vous, une étude écrite, un seul interlocuteur : nous appliquons ces règles à votre cas.
Le crédit d’impôt pour la garde de jeunes enfants
Pour un enfant de moins de 6 ans au 1er janvier de l’année d’imposition, gardé hors du domicile par une assistante maternelle agréée, en crèche, halte-garderie, garderie scolaire ou centre de loisirs, le crédit est de 50 % des dépenses, retenues dans la limite de 3 500 € par enfant (1 750 € en garde alternée), soit 1 750 € de crédit au plus par enfant (article 200 quater B). Pour les revenus de 2025, déclarés en 2026, l’enfant doit être né à partir du 1er janvier 2019.
Seuls les frais de garde comptent, pas les repas, et les aides se déduisent : complément de libre choix du mode de garde versé par la Caf, aides de l’employeur ou du comité d’entreprise. Pour une assistante maternelle, on déclare le salaire net et les cotisations payées, moins le complément de la Caf. La garde au domicile relève, elle, du crédit pour l’emploi d’un salarié à domicile.
Trois exemples chiffrés
| Cas | Calcul | Résultat |
|---|---|---|
| Couple avec un enfant, 14 000 € de dépenses d’employé à domicile, impôt de 2 000 € avant crédit | Plafond 12 000 + 1 500 = 13 500 € ; crédit 50 % × 13 500 € | 6 750 € de crédit : impôt ramené à zéro et 4 750 € remboursés |
| Deux enfants en crèche, 4 000 € de frais nets d’aides chacun | Retenu 3 500 € par enfant ; 50 % × 3 500 € × 2 | 3 500 € de crédit |
| Même dépense, foyer non imposable | Aucun impôt à diminuer | Totalité du crédit versée |
Calculs d’OP-Invests sur les règles en vigueur, à adapter à votre situation (aides perçues, première année d’emploi, garde alternée).
L’avance de janvier et le solde de l’été
Avec le prélèvement à la source, les crédits et certaines réductions d’impôt récurrents sont versés en deux temps (article 1665 bis) :
- En janvier, une avance égale à 60 % de l’avantage obtenu l’année précédente. Elle concerne notamment les crédits pour l’emploi à domicile et pour la garde de jeunes enfants, et les réductions pour dons ou pour frais d’hébergement en établissement pour personnes dépendantes.
- À l’été, au moment de l’avis d’impôt, le solde calculé sur les dépenses réellement déclarées. Si l’avance a dépassé le montant dû, le trop-perçu est repris en septembre.
Exemple : un crédit de 3 000 € l’an dernier donne une avance de 1 800 € en janvier ; si les dépenses déclarées ouvrent encore droit à 3 000 €, le solde de 1 200 € arrive à l’été. Pour une première demande, rien n’est avancé : la totalité est versée à l’été. Si vous savez que vos dépenses baissent, vous pouvez demander une avance réduite ou nulle avant le 1er décembre et éviter un remboursement en septembre.
Une avance immédiate existe déjà : elle déduit le crédit au moment du paiement. L’employeur direct l’active depuis son compte Cesu+, avec l’accord obligatoire du salarié ; l’organisme prestataire peut la proposer à ses clients. Pour la garde d’un enfant de moins de 6 ans et pour les bénéficiaires de l’APA ou de la PCH, elle est prévue au plus tard le 1er septembre 2027 (fiche F12 de service-public.gouv.fr). Sans avance immédiate, c’est l’avance de 60 % versée en janvier qui s’applique.
Crédits d’impôt et plafonnement des niches fiscales
Les crédits pour l’emploi à domicile et pour la garde d’enfants comptent dans le plafonnement global des avantages fiscaux. Un foyer qui cumule un salarié à domicile et un investissement défiscalisant peut l’atteindre plus vite qu’il ne le pense : la méthode de calcul est expliquée dans notre fiche niche fiscale. Pour mesurer l’effet d’un crédit sur votre impôt, utilisez notre simulateur d’impôt sur le revenu et le barème 2026.
Sources
service-public.gouv.fr : déduction, réduction, crédit d’impôt : quelles différences ? (vérifiée le 15 avril 2026), crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile (15 avril 2026), frais de garde d’enfant hors du domicile (15 avril 2026). Code général des impôts sur legifrance.gouv.fr, versions en vigueur au 24 octobre 2026 : article 199 sexdecies, article 200 quater B, article 1665 bis. Lu le 24 octobre 2026. Exemples : calculs d’OP-Invests.