L’essentiel en cinq points
- Pour l’impôt de 2027, seules comptent les sommes payées avant le 31 décembre 2026 : un versement, un don ou une facture de travaux réglés le 2 janvier tombent sur l’année suivante.
- La plupart des réductions et crédits d’impôt partagent un plafond de 10 000 € par foyer, porté à 18 000 € pour l’outre-mer et les Sofica. Avant d’en ajouter un, faites le compte de ceux que vous avez déjà.
- Plusieurs leviers échappent à ce plafond : les dons, la loi Malraux, le déficit foncier, les FCPI investis en jeunes entreprises innovantes.
- Depuis le 21 février 2026, les FCPI classiques et les FIP régionaux ne donnent plus droit à réduction : seuls restent les FCPI « jeunes entreprises innovantes » et, pour les versements faits depuis le 22 octobre 2026, les FIP Corse et outre-mer.
- Une réduction d’impôt ne justifie jamais un mauvais placement : les produits de défiscalisation sont souvent risqués, longs et peu liquides.
Pourquoi le 31 décembre compte
L’impôt sur le revenu se calcule par année civile. Les dépenses qui ouvrent droit à une réduction ou à un crédit d’impôt sont prises en compte l’année où vous les payez : c’est la date du virement ou du chèque qui compte, pas celle de la signature d’un devis ou de la réception d’un bulletin. Ce que vous réglez d’ici le 31 décembre 2026 sera déclaré au printemps 2027 et réduira le solde de l’impôt réclamé à l’été 2027.
Avant de choisir un dispositif, deux chiffres sont à connaître : votre tranche marginale d’imposition, qui dit ce que rapporte une déduction (voir le barème de l’impôt 2026), et le montant de votre impôt, car une réduction qui dépasse l’impôt dû est en général perdue.
Un rendez-vous, une étude écrite, un seul interlocuteur : nous appliquons ces règles à votre cas.
Le plafond des niches : 10 000 € par foyer
Le plafonnement global limite à 10 000 € par an la baisse d’impôt que procurent ensemble la plupart des avantages fiscaux. Il passe à 18 000 € pour les investissements outre-mer (Girardin) et les Sofica. Le détail est sur notre page niche fiscale.
| Dans le plafond de 10 000 € | Hors plafond |
|---|---|
| Emploi à domicile, garde des jeunes enfants | Dons aux associations et fondations |
| Souscriptions au capital de PME, FIP Corse et outre-mer | FCPI investis en jeunes entreprises innovantes (plafond propre) |
| Investissement locatif aidé | Loi Malraux |
| Investissement forestier | Déficit foncier, monuments historiques (déductions du revenu) |
| Girardin et Sofica (plafond porté à 18 000 €) | Quotient familial, frais d’hébergement en établissement pour personnes dépendantes |
Le versement sur un PER n’est pas une réduction d’impôt mais une déduction du revenu, dans la limite d’un plafond propre indiqué sur votre avis d’imposition : il n’entre pas dans les 10 000 €.
La liste de fin d’année, dispositif par dispositif
Les dons : 66 % ou 75 %
Un don à un organisme d’intérêt général réduit l’impôt de 66 % de son montant, dans la limite de 20 % du revenu imposable ; l’excédent se reporte sur les cinq années suivantes. Les versements aux organismes qui fournissent des repas, un logement ou des soins aux personnes en difficulté ouvrent droit à 75 %, sur 2 000 € de dons au plus ; au-delà, on revient à 66 %. Un don de 1 000 € à ces organismes coûte donc 250 € après impôt. Les dons sont hors du plafond des niches.
L’emploi à domicile : 50 %
Ménage, garde d’enfants, jardinage, soutien scolaire : le crédit d’impôt vaut 50 % des dépenses, retenues jusqu’à 12 000 € par an, plus 1 500 € par enfant à charge ou par membre du foyer de plus de 65 ans, sans dépasser 15 000 € (15 000 € la première année d’emploi direct, 18 000 € au plus avec les majorations). C’est un crédit : il est remboursé même si vous ne payez pas d’impôt. Il entre dans le plafond de 10 000 €.
FCPI et FIP : 30 %, mais sur un périmètre réduit
Depuis le 21 février 2026, la réduction ne vaut plus que pour les FCPI investis en jeunes entreprises innovantes et les FIP Corse et outre-mer, à 30 % ; pour ces FIP, le taux s’applique aux versements faits depuis le 22 octobre 2026 (décret du 20 octobre 2026). Les FIP Corse et outre-mer retiennent 12 000 € de versements (24 000 € pour un couple) ; les FCPI JEI disposent d’un plafond propre, hors des 10 000 €. Ce sont des placements à risque élevé, bloqués cinq ans au moins et souvent sept à dix ans en pratique, avec des frais lourds. Tout est détaillé sur notre page FIP et FCPI.
Le Girardin industriel : une réduction en un an
On finance du matériel exploité outre-mer et l’on obtient, sur l’impôt de l’année de mise en service du matériel (l’année de la souscription si le matériel est mis en service avant le 31 décembre), une réduction supérieure à la somme versée. L’apport ne se récupère pas : la rentabilité tient tout entière à la réduction. Le plafond des niches est porté à 18 000 €, la réduction n’y étant comptée que pour 34 % ou 44 % de son montant selon la rétrocession. Le risque principal est la remise en cause de l’avantage si le matériel n’est pas exploité pendant la durée requise : le choix du monteur compte plus que le taux affiché. Voir notre page Girardin industriel.
Le déficit foncier : des travaux payés avant le 31 décembre
Si vous louez un logement nu, les travaux d’entretien, de réparation et d’amélioration payés en 2026 peuvent créer un déficit foncier imputable sur le revenu global jusqu’à 10 700 € (hors intérêts d’emprunt), 21 400 € sur option pour certains travaux de rénovation énergétique qui font sortir un logement des classes E, F ou G. Le surplus se reporte sur les revenus fonciers des dix années suivantes, et le logement doit rester loué jusqu’au 31 décembre de la troisième année. C’est une déduction, hors plafond des niches. Voir déficit foncier.
La loi Malraux et les monuments historiques
Pour les gros impôts, la restauration d’un immeuble ancien en site patrimonial remarquable ouvre droit à une réduction de 22 % ou 30 % des travaux, sur 400 000 € de dépenses en quatre ans, hors plafond des niches, contre neuf ans de location (loi Malraux). Les monuments historiques permettent de déduire les travaux du revenu. Ce sont des projets longs, qui ne s’improvisent pas en décembre : on les prépare pour 2027.
Le PER : une déduction plutôt qu’une réduction
Un versement sur un plan d’épargne retraite se déduit du revenu imposable, dans la limite du plafond indiqué sur votre avis d’imposition, les plafonds non utilisés des années précédentes s’y ajoutant. L’économie dépend de votre tranche : 30 % du versement dans la tranche à 30 %, 41 % dans la tranche à 41 %. En contrepartie, l’épargne est bloquée jusqu’à la retraite, sauf cas prévus par la loi, et le capital est imposé à la sortie. Voir notre page PER et le simulateur PER.
Deux gestes d’épargne à faire avant la fin de l’année
Utiliser l’abattement de l’assurance vie
Sur un contrat de plus de huit ans, les gains compris dans vos rachats sont exonérés d’impôt sur le revenu jusqu’à 4 600 € par an pour une personne seule, 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune ; les prélèvements sociaux restent dus. L’abattement se recalcule chaque année civile et ne se reporte pas : un rachat partiel en décembre permet de « purger » des gains sans impôt sur le revenu, puis de réinvestir si l’argent n’est pas utile. Voir notre page assurance vie.
Faire le point sur ses plus et moins-values
Sur un compte-titres, les moins-values de cession s’imputent sur les plus-values de même nature réalisées la même année, puis sur celles des dix années suivantes. Avant le 31 décembre, il est utile de regarder si une ligne en perte, que vous comptiez de toute façon vendre, peut compenser une plus-value déjà encaissée cette année. Le taux applicable est expliqué sur notre page flat tax.
IFI : la photo du 1er janvier
Si votre patrimoine immobilier net approche 1 300 000 €, l’IFI 2027 se calculera sur sa valeur au 1er janvier 2027. Une acquisition, une vente ou un remboursement d’emprunt réalisés avant cette date modifient l’impôt de l’an prochain. Les dons aux organismes éligibles réduisent l’IFI de 75 %, dans la limite de 50 000 € ; un don fait cet automne, après la date limite de la déclaration 2026, compte pour l’IFI 2027. Faites le calcul avec notre simulateur IFI 2026.
Les erreurs qui coûtent cher
- Défiscaliser plus que son impôt : une réduction qui dépasse l’impôt dû est perdue, sauf exceptions (crédits d’impôt, reports prévus par la loi).
- Oublier le plafond : au-delà de 10 000 € d’avantages cumulés, l’excédent est perdu, sauf pour les réductions au titre des souscriptions au capital de PME et d’entreprises solidaires d’utilité sociale (ESUS), reportables jusqu’à la cinquième année.
- Acheter une réduction plutôt qu’un placement : un produit qui perd 30 % de sa valeur efface la réduction de 30 % obtenue à l’entrée. Regardez d’abord le sous-jacent, la durée de blocage et les frais.
- Signer dans l’urgence : les offres de fin d’année se referment vite, mais un mauvais choix engage pour cinq à dix ans.
Sources
Règles lues le 23 octobre 2026 : plafonnement global des avantages fiscaux (service-public.gouv.fr, vérifié le 1er janvier 2026 : 10 000 €, 18 000 € pour l’outre-mer et les Sofica, dispositifs inclus et exclus) ; article 200 du Code général des impôts (legifrance.gouv.fr, version en vigueur depuis le 21 février 2026 : 66 %, 20 % du revenu imposable, 75 % sur 2 000 € au plus, report sur cinq ans) ; crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile (service-public.gouv.fr, vérifié le 15 avril 2026) ; articles 964 à 983 du Code général des impôts (IFI, legifrance.gouv.fr). Relus le 24 octobre 2026 sur legifrance.gouv.fr : articles 199 undecies B (Girardin industriel, année de mise en service, rétrocession), 200-0 A (plafonnement global, Girardin retenu pour 34 % ou 44 %) et 199 terdecies-0 AB (ESUS, report de l’excédent jusqu’à la cinquième année) du Code général des impôts. FCPI, FIP, déficit foncier, Malraux, Girardin et PER : sources détaillées sur chacune de nos pages liées. Les exemples chiffrés sont les nôtres ; ils ne tiennent pas compte de votre situation.