Définition
Une société soumise à l’impôt sur les sociétés qui réalise un bénéfice peut, sur décision de ses associés réunis en assemblée, en distribuer une partie : c’est le dividende, versé par action ou par part. Le reste est mis en réserve pour financer l’activité. Rien n’oblige une société à distribuer, et un dividende versé une année ne préjuge pas des suivants : il dépend des résultats, peut baisser ou disparaître, et le cours de l’action peut baisser lui aussi. Le dividende rémunère un placement en actions, donc un placement à risque de perte en capital.
L’imposition des dividendes en 2026
Pour un particulier qui détient des actions en direct ou sur un compte-titres, les dividendes sont soumis par défaut au prélèvement forfaitaire unique (PFU, ou « flat tax »). Depuis le 1er janvier 2026, il atteint 31,4 % :
| Composante | Taux |
|---|---|
| Impôt sur le revenu (forfait) | 12,8 % |
| CSG | 10,6 % |
| CRDS | 0,5 % |
| Prélèvement de solidarité | 7,5 % |
| Total | 31,4 % |
Les prélèvements sociaux sur les revenus de placement sont passés de 17,2 % à 18,6 % pour les revenus perçus depuis le 1er janvier 2026 ; l’assurance vie reste à 17,2 %. Le détail du forfait est sur notre page flat tax.
Un rendez-vous, une étude écrite, un seul interlocuteur : nous appliquons ces règles à votre cas.
Forfait ou barème : l’option et l’abattement de 40 %
Sur la déclaration de revenus, vous pouvez opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu (case 2OP). L’option a trois avantages : un abattement de 40 % sur les dividendes, la déduction d’une partie de la CSG, et celle des frais et charges. Mais elle est globale : elle s’applique à tous vos revenus de capitaux mobiliers et plus-values de valeurs mobilières de l’année, et elle est irrévocable pour cette année. Les prélèvements sociaux, eux, sont dus dans les deux cas.
La règle indicative publiée par l’administration : le barème est plus favorable si vous n’êtes pas imposable ou imposé dans la tranche à 11 % ; le forfait de 12,8 % l’est si vous êtes imposé à 30 % ou plus. Votre tranche se vérifie avec notre calculateur de taux marginal.
Exemple : 10 000 € de dividendes
| Situation | Impôt sur le revenu | Prélèvements sociaux (18,6 %) | Total |
|---|---|---|---|
| Forfait (12,8 %) | 1 280 € | 1 860 € | 3 140 € |
| Barème, non imposable | 0 € | 1 860 € | 1 860 € |
| Barème, taux marginal de 11 % | 660 € (11 % de 6 000 €) | 1 860 € | 2 520 € |
| Barème, taux marginal de 30 % | 1 800 € (30 % de 6 000 €) | 1 860 € | 3 660 € |
Avec le barème, seuls 6 000 € sont imposés après l’abattement de 40 %. Calcul simplifié d’OP-Invests : il suppose que les dividendes restent dans la même tranche et ignore la CSG déductible, qui avantage un peu plus le barème ; il ignore aussi l’effet de l’option sur vos autres revenus de placement.
L’acompte au versement et la dispense
Au moment du versement, l’établissement payeur retient les prélèvements sociaux et un acompte de 12,8 % d’impôt sur le revenu (prélèvement forfaitaire non libératoire). L’imposition définitive se fait l’année suivante sur la déclaration : l’acompte est déduit de l’impôt dû, et l’excédent éventuel est restitué. Les montants sont préremplis à partir de l’imprimé fiscal unique envoyé par la banque.
Vous pouvez demander à être dispensé de l’acompte si le revenu fiscal de référence de l’avant-dernière année est inférieur à 50 000 € pour une personne seule ou 75 000 € pour un couple soumis à imposition commune. La demande, une attestation sur l’honneur, doit parvenir à l’établissement au plus tard le 30 novembre de l’année précédant le versement. Voir revenu fiscal de référence.
Dividendes et enveloppes : compte-titres, PEA, assurance vie
| Enveloppe | Imposition des dividendes |
|---|---|
| Compte-titres | Chaque année : PFU de 31,4 % ou barème |
| PEA | Dividendes des titres éligibles réinvestis dans le plan ; à la sortie après cinq ans, gains exonérés d’impôt sur le revenu, prélèvements sociaux de 18,6 % seulement |
| Assurance vie (unités de compte) | Pas d’imposition annuelle : les gains ne sont taxés qu’en cas de rachat, selon la fiscalité de l’assurance vie, avec des prélèvements sociaux de 17,2 % |
Pour un dirigeant qui se verse des dividendes depuis sa propre société, d’autres règles peuvent s’appliquer selon la forme de la société ; c’est un arbitrage à faire avec la rémunération (voir chefs d’entreprise et holding patrimoniale).
Sources
Service-public.gouv.fr : revenus d’épargne et de placement, dividendes (vérifiée le 15 avril 2026), prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine et de placements (vérifiée le 30 juin 2026) ; economie.gouv.fr, Comment fonctionne le prélèvement forfaitaire unique ? ; article 200 A du Code général des impôts. Lu le 24 octobre 2026. Exemple : calcul d’OP-Invests. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures.