L’essentiel
En bref
- Un retraité peut ouvrir un PER individuel à tout âge (service-public.gouv.fr).
- Ses versements sont déductibles du revenu imposable jusqu’à 4 710 € au minimum pour 2026 (10 % du plafond de la Sécurité sociale), ou 10 % de revenus d’activité s’il en a encore, plus les reliquats des années précédentes.
- Depuis le 1er janvier 2026, les versements faits après 70 ans ne sont plus déductibles : l’intérêt fiscal du PER du retraité s’arrête à 70 ans.
- Comme il a déjà liquidé sa retraite, le titulaire peut retirer l’épargne quand il veut, en capital ou en rente : le PER n’est plus bloqué.
- À la sortie, les versements déduits sont imposés au barème, les gains à 31,4 % ; l’intérêt tient à l’écart entre l’impôt économisé et l’impôt payé, et à la transmission du PER assurance.
Pourquoi un retraité ouvrirait-il un PER ?
- Une déduction annuelle tant qu’il a moins de 70 ans : 4 710 € déduits dans la tranche à 30 % font économiser 1 413 € par an, 1 931 € dans la tranche à 41 %.
- Une épargne disponible : le PER d’un retraité peut être liquidé à tout moment ; il n’y a plus de blocage.
- Une transmission avantageuse avec un PER assurance : au décès avant 70 ans, abattement de 152 500 € par bénéficiaire ; après 70 ans, abattement global de 30 500 € puis droits de succession. L’épargne déduite et jamais retirée n’est jamais imposée à l’impôt sur le revenu.
- Le report d’un revenu exceptionnel : une année de forte imposition (cession, plus-value) peut être lissée par un versement déductible.
Votre situation mérite une réponse précise
Prendre rendez-vousUn rendez-vous, une étude écrite, un seul interlocuteur : nous appliquons ces règles à votre cas.
Les limites
- La fin de la déduction à 70 ans, depuis 2026.
- Un retraité est souvent dans une tranche plus basse qu’en activité : la déduction rapporte moins, et la sortie est imposée à la même tranche, ce qui neutralise l’avantage sauf transmission.
- Un plafond modeste (4 710 €) sans revenus d’activité, sauf reliquats non utilisés des années précédentes.
- Les frais du contrat sur une durée courte.
Le bon usage du PER du retraité est donc précis : entre la retraite et 70 ans, dans une tranche à 30 % ou plus, avec l’intention de transmettre plutôt que de retirer. Sinon, l’assurance vie reste la référence.
PER du retraité ou assurance vie ?
| PER (retraité de moins de 70 ans) | Assurance vie | |
|---|---|---|
| Déduction à l’entrée | Oui, jusqu’au plafond | Non |
| Disponibilité | Immédiate (retraite déjà liquidée) | Immédiate |
| Fiscalité à la sortie | Versements déduits au barème, gains à 31,4 % | Gains seuls, abattement de 4 600 € / 9 200 € après 8 ans, prélèvements sociaux 17,2 % |
| Transmission | Selon l’âge au décès (PER assurance) | Selon l’âge aux versements ; 30 500 € après 70 ans |
Notre simulateur PER chiffre les deux à effort d’épargne égal.
Sources
Plan d’épargne retraite (PER) (service-public.gouv.fr : conditions d’ouverture, plafond des personnes sans revenu professionnel, versements après 70 ans non déductibles depuis 2026, déblocage à la retraite, fiscalité au décès). Lu le 15 septembre 2026.
Pascal Elissalde
Fondateur d’OP-Invests, conseiller en investissements financiers (CIF, ORIAS n° 23007083, adhérent ANACOFI-CIF)
Mis à jour le 15 septembre 2026